Kinh tế của xã hội ngày càng phát triển theo xu hướng công nghiệp hóa hiện đại hóa nên đã kéo theo đó là sự dịch chuyển trong các quy định về thuế. Không chỉ đối với Việt Nam của chúng ta mà sự tác động này còn có ảnh hưởng trên phạm vi trên toàn thế giới. Thậm chí ở các công ty đa quốc gia trong quá trình kinh doanh và phát triển thị trường đã lập ra khá nhiều kế hoạch với mục đích có thể dịch chuyển nền kinh tế nhằm chuyển lợi thuế cao sang thuế thấp. Từ đó mà ảnh hưởng gần như là trực tiếp đến những quy định chung về thuế trong kinh doanh. Vậy xói mòn cơ sở thuế là gì? Hãy cùng nhau đi vào bài viết sau đây để có thể cùng nhau tìm hiểu kỹ hơn về những thông tin của tình trạng này nhé!
Table of Contents
Xói mòn cơ sở thuế là gì?
Xói mòn cơ sở thuế là gì? Xói mòn cơ sở thuế được biết đến là đi liền với chuyển dịch lợi nhuận. Đây chính là hành vi mà được các công ty hoặc các tập đoàn đa quốc gia thường xuyên sử dụng nhằm dịch chuyển các nguồn lợi nhuận từ khu vực này sang khu vực khác nơi mà có mức thuế cao đến những nơi có mức thuế thấp hơn nhằm gia tăng lợi nhuận mà không quan trọng là không bị đánh thuế quá nhiều.
Bản chất của việc này chính là hành vi trốn thuế của các cá nhân hoặc tổ chức bằng cách chuyển dịch nguồn tiền và tận dụng các ưu đãi về thuế tại các nước đang phát triển hay là những thiên đường về thuế.
Thực trạng xói mòn cơ sở thuế hiện nay như thế nào?
Sau khi bạn cũng hiểu một cách đơn giản về xói mòn cơ sở thuế là gì? thì bạn có biết tại sao ngày càng nó càng phát triển hay không? Hiện nay thì tình trạng xói mòn cơ sở thuế đang ngày càng diễn ra ngày một phổ biến và dần khó kiểm soát hơn là do một số thực trạng như sau:
Điều đầu tiên chính là một số tập đoàn hoạt động đa quốc gia thường xuyên hoạt động đa quốc gia có những giao dịch thương mại nội bộ và chiếm đến khoảng 30% trên tổng giá trị thương mại của toàn cầu. Điều này gây nên sự khó kiểm soát nghiêm trọng cũng như đã trực tiếp dẫn đến những hệ lụy của các tập đoàn mà có thể trốn thuế một cách dễ dàng hơn.
Một số quốc gia còn có cách đánh thuế thu nhập vào doanh nghiệp ở mức được gọi là tương đối cao. Nguyên nhân này cũng đã khiến nhiều doanh nghiệp tìm cách trốn thuế để có thể đảm bảo lợi nhuận của mình ở mức cao.
Hậu quả nghiêm trọng của xói mòn cơ sở thuế
Khi bạn đã dần hiểu rõ xói mòn cơ sở thuế là gì? cũng như thực trạng khiến cho vấn đề xói mòn cơ sở thuế trở nên khó kiểm soát vậy thì những hậu quả mà nó để lại là rất đáng quan ngại đối với nền kinh tế nói riêng và nền kinh tế của toàn cầu nói chung.
Ngân sách của nhà nước chắc chắn sẽ bị thất thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp theo ước tính sẽ rơi vào khoảng từ 4 – 10% trên tổng số thuế mà nhà nước cần phải thu về. Với con số này nó sẽ tương ứng với thiệt hại mà thuế thu nhập doanh nghiệp là khoảng 100 – 240 tỷ USD/năm.
Hậu quả thứ 2 chính là hiện tượng hệ thống thuế bị giảm đáng kể về sự minh bạch. Điều này sẽ dẫn đến sự mất đi sự bình đẳng về thuế giữa các quốc gia, gây nên việc cạnh tranh không lành mạnh cũng như ý thức tuân thủ về luật pháp sẽ bị suy giảm.
Nguyên nhân gây ra hiện tượng xói mòn cơ sở thuế
Sau toàn bộ quá trình tìm hiểu xói mòn cơ sở thuế là gì? thì chúng ta cùng nhau đi tìm hiểu về nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là như thế nào
Chính sách về vốn của chủ sở hữu và chi phí lãi vay
Thông thường thì những doanh nghiệp hay công ty có vốn đầu tư khá mỏng thì thường phải chịu các mức thuế khấu hao rất lớn. Vì thế mà để có thể giảm bớt đi mức thuế này nên các doanh nghiệp nước ngoài đã tạo nên các khoản vay nội bộ giữa doanh nghiệp này với doanh nghiệp nhỏ.
Thời điểm này thì những doanh nghiệp lớn thường cho các đơn vị công ty nhỏ tiến hành hoạt động ở nước ngoài vay những khoản vay tương đối lớn cùng với lãi suất cao. Tuy nhiên thì trên thực tế thì hành động này phải trả thuế rất thấp.
Quản lý thương mại điện tử
Thay vì bạn có thể trực tiếp đến công ty và xây dựng hệ thống doanh nghiệp hay các đơn vị sản xuất trên nước bạn thì các nhà đầu tư nước ngoài sẽ tiến hành cấp vốn cho doanh nghiệp là người bản địa. Sau đó thì họ tiến hành việc thu lợi nhuận và quản lý trên phần mềm thương mại điện tử.
Hình thành cơ sở thường trú
Hiện nay ở nước ta có khá nhiều công ty đa quốc gia tham gia hoạt động nhưng hiếm khi nào thấy những công ty con của các đơn vị này. Việc không xây dựng các cơ sở thường trú trong kinh doanh cũng sẽ giúp cho doanh nghiệp trốn thuế. Bởi lẽ các cơ quan điều tra đều không có bất kỳ căn cứ nào về việc doanh nghiệp này đang hoạt động trên địa bàn nên không thể xử phạt hay đánh thuế được.
Những biện pháp nhằm cải thiện tình trạng xói mòn cơ sở thuế
Xói mòn cơ sở thuế là gì? thì bạn cũng đã nắm rõ vậy biện pháp nào để khắc phục tình trạng này:
- Nên tiến hành việc rà soát tổng thể các doanh nghiệp trong cũng như ngoài nước và đặc biệt hơn là những doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
- Tiến hành tuyên truyền nâng cao ý thức cho các cơ quan quản lý và cộng đồng doanh nghiệp đầu tư về những rủi ro cũng như thách thức mà xói mòn thuế gây ra cho nền kinh tế. Từ đó mà yêu cầu các đơn vị kinh doanh thực hiện cho đúng với quyền hạn và nghĩa vụ của mình.
- Đẩy mạnh hơn trong việc cải cách hành chính, cải thiện môi trường đầu tư và kinh doanh nhằm tăng sự minh bạch trong hệ thống thuế.
Bài viết trên đã giải đáp cũng như cung cấp những thông tin về tình trạng xói mòn thuế. Hy vọng với những kiến thức này bạn sẽ hiểu được xói mòn cơ sở thuế là gì? và nguyên nhân dẫn đến tình trạng này như thế nào nhé!
